廣匯汽車服務集團股份公司財務異常 引發上交所問詢

中國網汽車5月21日訊 廣匯汽車(600297)(600297.SH)公布，公司于2019年5月17日收到上海證券交易所上市公司監管一部下發的《關于對廣匯汽車服務集團股份公司2018年年度報告的事后審核問詢函》(上證公函【2019】0712號)，問詢函全文如下：

廣匯汽車服務集團股份公司：

依據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號—年度報告的內容與格式》(以下簡稱《格式準則第2號》)，上海證券交易所行業信息披露指引等規則的要求，經對你公司2018年年度報告的事后審核，為便于投資者理解，請公司從經營業務、財務信息及其他方面進一步補充披露下述信息。

一、關于公司經營及業務

1.年報顯示，2018年度公司第一至四季度分別實現營業收入394.69億元、386.81億元、422.55億元、457.69億元，第三、第四季度營業收入較前兩個季度呈上升趨勢。歸母凈利潤11.17億元、9.93億元、10.44億元、1.04億元，第四季度歸母凈利潤較前三季度明顯下降。經營活動產生的現金流量凈額-110.76億元、-25.52億元、36.23億元、121.64億元。請公司：(1)結合行業形勢及公司經營情況，說明報告期內各第三、第四季度營業收入較前兩個季度增加，但第四季度歸母凈利潤較前三季度大幅下降的原因;(2)結合公司收入確認方式、費用成本構成、資產減值等因素，說明第四季度歸母利潤與營業收入變動方向不匹配的具體原因及合理性;(3)結合各季度采購商品價格、銷量、應收賬款變化、回款情況等，說明下半年公司現金流情況顯著好于上半年的原因。

2.年報顯示，公司主營業務包括乘用車經銷業務、售后服務業務及乘用車衍生業務，其中乘用車衍生業務主要包括保險及融資代理、汽車延保代理、二手車交易代理、汽車融資租賃等服務。請公司：(1)補充披露各業務相關采購模式、銷售模式、盈利模式;(2)結合近三年各業務營業收入、凈利潤及其占公司總營業收入、凈利潤的比例進一步說明公司盈利構成的變動情況及公司業務發展方向。

二、關于財務信息

3.根據年報與前期信息披露，2016-2018年公司資產負債率分別為74.32%、67.29%、67.36%。同時，公司本年度短期借款201.78億元，一年內到期的非流動負債145.08億元，但公司貨幣資金期末余額253.68億元，其中受限貨幣資金139.54億元，短期償債壓力較大。請公司：(1)結合汽車經銷商行業情況、公司經營模式、同行業可比公司情況，說明公司資產負債率較高的原因和合理性;(2)結合2018年底非受限貨幣資金114.14億元的情況，說明后續是否存在償債壓力、相關償債安排及資金來源;(3)核實是否存在與控股股東或其他關聯方聯合或共管賬戶的情況，是否存在貨幣資金被他方實際使用的情況。

4.根據年報與前期信息披露，按增量負債計算，公司上市以來累計募資達999.68億元。同時，公司融資成本較大，2016-2018年公司財務費用發生額分別為20.31億元、24.56億元、30.16億元，其中主要為利息費用。請公司：(1)補充披露近三年內公司各項主要融資渠道的具體情況，包括但不限于融資方式、融資對象、融資金額及其資金成本;(2)結合公司經營模式及公司融資需求說明公司上市以來融資額巨大的原因;(3)結合公司信用及授信情況、現金流情況說明后續是否可能出現融資困難及是否會對公司經營產生不利影響。

5.年報顯示，公司應收票據期末余額4483.97萬元，其中商業承兌票據新增4243.97萬元，期初無商業承兌票據余額。應收商業承兌票據全額為關聯方應收項目，分別涉及新疆廣匯煤炭清潔煉化有限責任公司、新疆廣匯新能源有限公司、新疆紅淖三鐵路有限公司。上述關聯方應收商業票據未計提壞賬準備。請公司：(1)補充說明上述應收商業承兌票據項目關聯方的具體關聯關系、具體交易背景、交易金額及占比;(2)結合上述關聯方的信用情況、償債能力等說明上述應收票據是否存在回收風險;(3)補充披露報告期期末商業承兌匯票是否類同應收賬款計提壞賬準備，并說明未計提壞賬準備的原因及合理性;(4)核實是否存在大股東及其他關聯方的資金占用情形。

6.年報顯示，公司預付賬款期末余額201.72億元，較期初增加36.47億元。其中賬齡超過一年的預付款項為4079.87萬元，主要為預付整車及零部件款項。請公司：(1)補充披露預付賬款前五名供應商的名稱、關聯關系、預付金額、交易背景;(2)結合2018年汽車行業形勢及公司經營策略，說明在2018年我國汽車產銷雙降的情況下公司預付賬款增加的合理性;(3)補充披露賬齡超過一年的預付款項的未及時結算的具體原因。

7.年報顯示，公司其他應收款中的其他應收款項目賬面余額37.34億元，壞賬準備7162.24萬元。其中期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的其他應收款期末余額3474.35萬元，100%計提壞賬準備。同時，其他應收款中應收老股東款項期末余額12.59億元。本期實際核銷其他應收款4117.23萬元。請公司：(1)補充披露期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的其他應收款的對象名稱及無法收回的具體理由;(2)補充披露應收老股東款項的對象名稱、對應產生原因、對應金額及占比、賬齡、壞賬準備，并說明壞賬準備計提的充分性;(3)核實該項目中是否存在大股東及其他關聯方的資金占用情形;(4)說明實際核銷的其他應收款的主要客戶名稱、核銷金額、核銷的具體原因，核銷履行的相應決策程序。

8.年報顯示，公司應付票據期末余額277.61億元，期初余額261.53億元。請公司補充披露前五大應付票據對象、關聯關系、涉及的交易事項、應付票據金額及占比。

9.年報顯示，公司應收利息期末余額7943.80萬元，上年同期僅為1906.89萬元，主要為定期存款利息。請公司：(1)結合本期及上期定期存款金額、利率等說明定期存款應收利息大幅增長的原因;(2)說明公司在融資成本較大的情況下仍投入大量資金作為定期存款的原因及合理性。

10.年報顯示，公司短期借款期末余額201.78億元，較期初的174.38億元增加27.40億元。但公司短期借款應付利息由期初的9414.51萬元下降至期末的3409.43萬元。請公司結合短期借款對象、利率、還款安排等說明報告期內短期借款余額增加但短期借款應付利息顯著下降的原因及合理性。

11.根據年報與前期披露情況，公司2016-2018年存貨賬面余額逐年升高，分別為154.89億元、170.42億元、206.49億元，但存貨跌價準備逐年下降，分別為1.71億元、1.08億元、3900.58萬元，主要為計提庫存商品存貨跌價準備。請公司：(1)補充披露庫存商品的種類、數量、單品平均價格、對應業務等信息;(2)結合近三年業務發展情況說明存貨賬面余額逐年升高的原因;(3)說明近三年存貨賬面余額與存貨跌價準備變動趨勢不一致的原因及合理性;(4)結合2018年汽車行業形勢及公司實際經營情況說明本年度計提存貨跌價準備是否充分。

12.年報顯示，公司商譽期末余額合計189.11億元，商譽減值準備期末余額1.24億元。請公司補充披露：(1)自產生商譽以來報告期各期末商譽減值測試的方法，資產組或資產組組合認定的標準、依據和結果，商譽減值測試具體步驟和詳細計算過程，具體指標選取情況、選取依據及合理性，包括營業收入、收入增長率、凈利潤、毛利率、費用率、凈利率水平、自由現金流、折現率等重點指標的來源及合理性;(2)結合產生商譽以來報告期各期商譽減值測試的具體情況及商譽減值計提情況，明確說明報告期各期商譽減值計提是否具有充分性和準確性，是否符合《企業會計準則》的相關規定，是否符合謹慎性要求，是否存在前期商譽減值計提不充分的情形，并提供相關證據和說明。

三、其他

13.年報顯示，公司賬面價值為7748.31萬元的投資性房地產、27.90億元的固定資產、5543.20萬元的土地使用權未辦妥產權證書。請公司補充披露上述資產的具體用途、實際使用情況、使用年限，以及相關權屬證書至今未辦妥的原因，并說明是否會對公司生產經營造成不利影響。

請公司年審會計師事務所針對上述問題1-12予以核實并發表意見。

針對前述問題，公司依據《格式準則第2號》、上海證券交易所行業信息披露指引等規定要求，認為不適用或因特殊原因確實不便披露的，應當說明無法披露的原因。

請你公司于收到函件即日披露，并于2019年5月28日之前，披露對本問詢函的回復，同時按要求對定期報告作相應修訂和披露。

公司將按上海證券交易所要求及時回復相關內容并履行信息披露義務。敬請投資者關注相關公告，注意投資風險。

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