遞延所得稅會計分錄怎么做（遞延所得稅）

1、遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。

2、遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。

【資料圖】

3、當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認時減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回增加了所得稅費用。

4、為所得稅費用的二級科目。

5、【拓展資料】1.遞延所得稅收益＝遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產的增加額=（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）-（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）2.遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產的減少額=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）3.遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加這個公式得出的正數，就是遞延所得稅費用；負數，就是遞延所得稅收益。

6、上述遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的必須是“所得稅費用”，這樣才會影響遞延所得稅費用或遞延所得稅收益。

7、會計處理：一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。

8、根據稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。

9、二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。

10、三、遞延所得稅資產的主要賬務處理（一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

11、（二）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

12、（三）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

13、四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。

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關鍵詞： 遞延所得稅資產 遞延所得稅負債 可抵扣暫時性差異