香溢融通更正三年會(huì)計(jì)差錯(cuò) 涉信披違規(guī)
2019-01-17 09:33:14 來源:證券日?qǐng)?bào)
近日,香溢融通發(fā)布公告稱,公司對(duì)2015年度、2016年度、2017年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正,以上年度凈利潤(rùn)分別減少7937.37萬(wàn)元、增加2471.74萬(wàn)元、減少358.56萬(wàn)元,其中2015年度減少的凈利潤(rùn)占到當(dāng)年原披露凈利潤(rùn)的56%。
香溢融通另一則公告顯示,公司已于1月11日收到了證監(jiān)會(huì)的《調(diào)查通知書》,公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案調(diào)查。有律師認(rèn)為,公司被立案調(diào)查,可能和會(huì)計(jì)差錯(cuò)有關(guān),對(duì)此,《證券日?qǐng)?bào)》記者聯(lián)系公司欲咨詢,但至截稿,公司并未回復(fù)。
對(duì)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)產(chǎn)生的原因,香溢融通稱,公司在全面自查時(shí)發(fā)現(xiàn),在收益權(quán)轉(zhuǎn)讓的同時(shí),存在對(duì)交易對(duì)手的擔(dān)保補(bǔ)償協(xié)議:控股子公司香溢擔(dān)保分別與開泰投資、超宏投資、九牛投資簽訂了擔(dān)保服務(wù)合同,承諾相關(guān)投資產(chǎn)品清算后,所得分配款項(xiàng)少于轉(zhuǎn)讓款以及年化12%收益的,不足部分由香溢擔(dān)保補(bǔ)足;且公司對(duì)超宏投資、九牛投資亦有差額補(bǔ)足的承諾。
因此以上兩筆投資業(yè)務(wù)確認(rèn)的投資收益并不滿足“公司已將上述兩項(xiàng)資管計(jì)劃收益權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了交易對(duì)手”的必要條件,導(dǎo)致2015 年公司確認(rèn)的兩項(xiàng)投資收益共1.03億元存在差錯(cuò)。
同時(shí),為了履行對(duì)上述交易對(duì)手的差額補(bǔ)足義務(wù),香溢融通控股子公司香溢租賃和香溢投資分別在 2016 年、2017 年、2018 年通過融資租賃業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)形式向?qū)Ψ街Ц读讼鄳?yīng)的補(bǔ)足款項(xiàng),由于上述業(yè)務(wù)并非實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù),導(dǎo)致涉及的會(huì)計(jì)處理和確認(rèn)存在差錯(cuò)。
證券維權(quán)律師、江蘇頤華律師事務(wù)所韓友維律師表示,香溢融通此次由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整減少的凈利潤(rùn)金額并不算少,公司被立案調(diào)查很可能與上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)有關(guān)。對(duì)此,《證券日?qǐng)?bào)》記者聯(lián)系了香溢融通,但截至發(fā)稿仍未得到公司回應(yīng)。
韓友維還提到,一旦香溢融通因此受到監(jiān)管部門處罰,受損的投資者可向違規(guī)主體維權(quán)索賠,具體的條件初步定為:在2016年3月10日至2019年1月9日(含)買入,并在1月9日收盤后還持有的香溢融通股票。
2018年初,證監(jiān)會(huì)修訂發(fā)布了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》,明確了如果會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛性影響,或該事項(xiàng)導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告。
致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所一位不愿具名的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示,香溢融通會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)的更正并不具有廣泛性,也未影響相關(guān)年度盈虧性質(zhì),因此不需要對(duì)更正后的三年財(cái)務(wù)報(bào)表重新進(jìn)行全面審計(jì)。“在過程中可能存在企業(yè)未將相關(guān)資料遞交給審計(jì)機(jī)構(gòu),導(dǎo)致信息不對(duì)稱,所以引起差錯(cuò)”。
上述會(huì)計(jì)師還提到:“香溢融通因未關(guān)注12%的收益補(bǔ)償事項(xiàng)而引起了數(shù)額較大的財(cái)務(wù)信息更正,在內(nèi)控方面有可能存在一定問題。但具體問題仍需結(jié)合公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否更正完畢及未來整改措施、財(cái)務(wù)核算流程合規(guī)性、內(nèi)控的有效性發(fā)表意見。”
該人士還表示,公司對(duì)損益類科目的確認(rèn)不夠?qū)徤魇菍?dǎo)致會(huì)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生的一大重要原因。記者了解到,2018年以來,因存在前期會(huì)計(jì)差錯(cuò),滬深交易所已向高斯貝爾、梅安森、*ST 正源等在內(nèi)的幾十家上市公司發(fā)出了監(jiān)管函,會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)主要涉及收入、成本、遞延所得稅資產(chǎn)、費(fèi)用等方面。(周瑤 見習(xí)記者 吳文婧)
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