三力士[002224]內控存重大缺陷 曾發行可轉債融資

5月28日晚，三力士(002224，SZ;前收盤價5.77元)2019年年報終于面世。令投資者欣慰的是，公司去年營業收入和凈利潤同比均有所上漲。

不過，公司2019年度內部控制鑒證報告卻被審計機構出具了“否定”意見，審計機構認為公司的內部控制存在重大缺陷。《每日經濟新聞》記者注意到，事情緣于三力士曾被實際控制人實質性占用資金。

內控存重大缺陷？

三力士公告稱，立信會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱立信所)對公司2019年度財務報告內部控制有效性進行鑒證，并出具了《內部控制鑒證報告》，該報告對公司內部控制有效性出具了否定意見。

立信所審計發現，三力士及其子公司存在被實際控制人以投資方式實質上占用公司資金、以提前支付工程款方式實質上占用公司資金的情況。

讓時間回溯到2018年，三力士全資子公司浙江鳳頤對杭州隱石網絡科技有限公司和湖州長興華晟投資合伙企業(有限合伙)投資共計7400萬元，這筆錢被三力士實際控制人之一的吳瓊瑛實質性占用。

三力士相關人士向《每日經濟新聞》記者表示，關于投資形成資金被實際控制人實質性占用是審計機構的意見，至于具體是如何形成占用的，其個人不清楚。

按照三力士發布的《控股股東及其他關聯方占用資金情況說明》，吳瓊瑛在2019年度新增占用資金2.15億元，償還3204.80萬元，期末占用資金余額為2.57億元。其預計償還時間為今年5月，償還方式為固定資產及銀行貸款。

三力士透露，吳瓊瑛占用上述資金主要用于歸還其股權質押融資借款。上市公司表示，公司實際控制人法制意識淡薄，嚴重違反上市公司各項法規。公司財務總監兼董事會秘書郭利軍未及時獲得資金占用信息并及時披露，應負相應責任。

三力士上述人士稱，目前實際控制人已將全部的占款償還給了公司，已經不存在任何資金占用。

在《2018年度內部控制自我評價報告》中，三力士曾表示，公司不存在財務報告內部控制重大缺陷;董事會認為，公司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

此番，立信所指出，三力士的內部控制未能防止或及時發現并糾正實際控制人的上述資金占用行為，構成財務報告內部控制重大缺陷。有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息的真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使三力士內部控制失去這一功能。

對此，上市公司表示，董事會同意立信所會計師的意見。公司管理層已識別出上述重大缺陷，董事會將積極督促管理層盡快落實各項整改措施，深刻反思公司的內部制度執行中存在的問題，并進行整改。

曾發行可轉債融資

值得一提的是，在被實際控制人隱秘占用資金的情況下，三力士自己卻在想辦法通過資本市場再融資。

2018年中期，三力士曾通過發行可轉換公司債券募集資金6.2億元。募集資金計劃用于年產150臺智能化無人潛水器新建項目、智能倉儲配送中心建設項目及全自動控制系統項目。

對于投資者而言，好消息是：三力士2019年度的實際業績比預期中的要好。

三力士2019年年報顯示，公司2019年度實現營業收入9.46億元，同比上漲2.94%;實現凈利潤1.31億元，同比增長57.89%。

三力士主營業務為非輪胎橡膠制品的研發、生產與銷售，主要產品為橡膠V帶，用于傳輸機械動力。2017年、2018年，三力士分別實現凈利潤1.61億元、8315.34萬元，同比下降幅度分別為28.8%、48.29%。在2019年度，公司終于止住了業績頹勢。

最近5個交易日(5月22日~28日)，三力士股價累計下跌5.63%。

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