金科股份收深交所問詢函 要求說明是否存在流動性風(fēng)險

5 月 16 日，金科股份 ( 000656 ) 收深交所問詢函，要求說明包含營收與利潤背離、毛利率明顯下滑合理性等問題，要求其于 5 月 27 日前將有關(guān)說明材料報送深交所并對外披露。

以下為問題詳情：

1．年報顯示，你公司 2021 年實現(xiàn)凈利潤 36 億元，同比下降 48.78%，扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤 28.69 億元，同比下降 53.61%，營業(yè)收入 1,123.10 億元，同比增加 28.05%。請說明你公司報告期內(nèi)凈利潤與營業(yè)收入變動趨勢相背離的主要原因，是否與同行業(yè)可比公司及行業(yè)平均水平存在較大差異及合理性。

2．年報顯示，你公司及投資的公司 2021 年合計銷售金額 1,840 億元，同比下降 17.56%，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)毛利率為 16.69%，同比下降 6.32%，生活服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率為 33.19%，同比下降 0.73%。請你公司按照《自律監(jiān)管指引第 3 號——行業(yè)信息披露》關(guān)于房地產(chǎn)行業(yè)信息披露要求，披露你公司合并范圍內(nèi)的主要房地產(chǎn)項目銷售情況及開發(fā)建設(shè)情況，并結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況、核心競爭力、主要客戶及市場占有率變化、成本結(jié)構(gòu)變動、同行業(yè)可比公司情況等，說明 2021 年度毛利率呈現(xiàn)明顯下降趨勢的原因和合理性，你公司已采取或擬采取的改善經(jīng)營業(yè)績的具體措施。

3．年報顯示，你公司貨幣資金 289.08 億元，占總資產(chǎn)比例為 7.78%，短期借款、一年內(nèi)到期的有息負(fù)債、其他流動負(fù)債合計 411.35 億元。請你公司說明：

（1）你公司銀行存款的存放地點、存放類型、利率水平等，并說明是否存在與控股股東、實際控制人及關(guān)聯(lián)方共管賬戶的情形，除已披露的受限貨幣資金及應(yīng)收賬款外，是否存在其他尚未披露的潛在的限制性安排，你公司的資金管理機制是否完善，內(nèi)部控制機制是否合理并得到有效運行。

（3）列示截至目前有息負(fù)債的債務(wù)類型、具體金額、到期日、償付安排，并結(jié)合目前有息負(fù)債近期到期情況及未來一年內(nèi)到期金額、可自由支配的貨幣資金、現(xiàn)金流及重要收支安排、公司融資渠道及融資能力等，說明是否具備足夠債務(wù)償付能力，是否存在流動性風(fēng)險，你公司已采取或擬采取的防范應(yīng)對措施。

4．年報顯示，報告期內(nèi)，你公司大幅壓降有息負(fù)債規(guī)模，由 2020 年年末的 976.64 億元下降至 806.10 億元，壓降規(guī)模約 170 億元，較 2020 年 6 月末最高峰值壓降規(guī)模近 300 億元，報告期籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -272.99 億元。報告期內(nèi)，你公司財務(wù)費用 67,040.89 萬元，同比增加 39.33%。請你公司說明有息負(fù)債規(guī)模減少但財務(wù)費用增加的原因及合理性。

5．年報顯示，你公司 2021 年年末存貨賬面余額為 2,312.34 億元，占總資產(chǎn)比例為 69.7%，報告期計提存貨跌價準(zhǔn)備 21.63 億元、轉(zhuǎn)回 2.55 億元，存貨跌價準(zhǔn)備期末余額為 31.20 億元。報告期內(nèi)，你公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)毛利率下降 6.32%，物業(yè)服務(wù)毛利率下降 0.73%。請你公司：

（1）說明主要存貨項目跌價準(zhǔn)備計提情況，可變現(xiàn)凈值的具體確認(rèn)過程，涉及的關(guān)鍵估計及假設(shè)，是否借鑒獨立第三方的評估工作，是否符合相關(guān)項目所在區(qū)域房地產(chǎn)市場及周邊可比項目價格變化趨勢和銷售情況，報告期內(nèi)存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分、合理。

（2）結(jié)合你公司毛利率下降情況，說明轉(zhuǎn)回部分跌價準(zhǔn)備涉及的具體項目情況、轉(zhuǎn)回依據(jù)及合理性。

（3）你公司存貨相關(guān)借款利息資本化率為 7.69%，較上期增加 0.09%。請結(jié)合相關(guān)借款利率、發(fā)生額變動、利息資本化與費用化情況、同行業(yè)可比公司情況，說明報告期內(nèi)借款利息資本化率的變動原因及合理性。

請年審機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

6．年報顯示，你公司報告期非經(jīng)常性損益金額為 7.3 億元，其中非流動資產(chǎn)處置損益 1.80 億元，政府補助 2.38 億元，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的損益 4.01 億元，除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出 -2.56 億元。請你公司說明前述非經(jīng)常性損益相關(guān)項目的具體情況，相關(guān)損益確認(rèn)時點、依據(jù)及主要計算過程，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，你公司是否對相關(guān)事項履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序及披露義務(wù)，并結(jié)合相關(guān)投資性房地產(chǎn)項目所在區(qū)域房地產(chǎn)市場及周邊可比項目價格變化趨勢和銷售情況，說明報告期內(nèi)投資性房地產(chǎn)公允價值變動的主要原因及合理性，是否與當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)發(fā)展趨勢及可比項目存在較大差異。請年審機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

7．2022 年 4 月 30 日，你公司披露《關(guān)于終止卓越共贏計劃暨 2019 至 2023 年員工持股計劃之二期持股計劃的公告》，你公司 2020 年 4 月 29 日召開股東大會審議通過卓越共贏員工持股計劃二期，存續(xù)期為自股東大會審議通過后 24 個月。請按照《自律監(jiān)管指引第 1 號——主板上市公司規(guī)范運作》的要求，披露到期的員工持股計劃所持有的股票數(shù)量及占公司股本總額的比例、屆滿后的相關(guān)股份處置安排。

8．2022 年 1 月 14 日，你公司披露《關(guān)于股東權(quán)益變動的提示性公告》，重慶虹淘文化傳媒有限公司（以下簡稱 " 虹淘公司 "）、陶虹遐于 2021 年 12 月 29 日作出決定，自 2022 年 1 月 17 日起，不再與黃紅云、金科控股、黃斯詩互為一致行動人。

（1）請你公司說明虹淘公司、陶虹遐告知你公司相關(guān)決定的時間，你公司是否及時履行披露義務(wù)。

（2）你公司 2022 年 3 月 24 日披露《關(guān)于持股 5% 以上股東及其一致行動人減持股份達(dá)到 1% 的公告》，陶虹遐及其一致行動人通過大宗交易減持公司股份達(dá) 1%。2022 年 3 月 26 日，陶虹遐披露減持計劃預(yù)披露公告，其擬自減持計劃公告日起 15 個交易日后的六個月內(nèi)以集中競價方式減持你公司 1.29% 的股份。請你公司及相關(guān)方說明相關(guān)股東截至目前減持進(jìn)展及持股情況，并結(jié)合相關(guān)股份來源，說明減持過程是否違反《收購管理辦法》《上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定。

9．你公司 2022 年 2 月 9 日披露《詳式權(quán)益變動報告書》，重慶市金科投資控股（集團(tuán)）有限責(zé)任公司、黃紅云與紅星家具集團(tuán)（以下簡稱 " 紅星家具 "）、廣東弘敏企業(yè)管理咨詢有限公司（以下簡稱 " 廣東弘敏 "）通過一致行動對你公司形成控制。

（1）權(quán)益變動報告書顯示，紅星家具、廣東弘敏財務(wù)數(shù)據(jù)為母公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)，且未經(jīng)審計。請盡快提供紅星家具、廣東弘敏最近一年經(jīng)審計的合并財務(wù)報告、最新三年又一期合并財務(wù)報表數(shù)據(jù)。

（2）權(quán)益變動報告書顯示，黃紅云之兄弟姐妹黃洪英在信息披露前六個月存在買賣股票的情形。請說明截至目前黃紅云之兄弟姐妹黃洪英持股情況，是否應(yīng)為黃紅云一致行動人，如否，請?zhí)峁┫喾醋C據(jù)，如是，說明相關(guān)事項對你公司前期權(quán)益變動相關(guān)信息披露等的具體影響。

10．年報顯示，你公司報告期末永續(xù)債余額為 41.48 億元，根據(jù)你公司與百瑞信托有限責(zé)任公司（以下簡稱百瑞信托 "）簽訂的相關(guān)協(xié)議，百瑞信托向公司累計發(fā)放不超過 41.27 億元的投資資金，合同項下的各期投資資金期限單獨計算，各期投資資金無歸還期限限制，且清償順序劣后于公司其他普通債務(wù)。報告期內(nèi)你公司共收到投資資金 22.82 億元，償還投資資金 2.75 億元，并將相關(guān)永續(xù)債分類確認(rèn)為其他權(quán)益工具。請你公司說明償還投資資金的具體情況，并結(jié)合相關(guān)永續(xù)債到期償還安排、利率跳升情況和間接義務(wù)情況，說明涉及永續(xù)債的相關(guān)會計處理是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。請年審機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

（責(zé)任編輯：徐帥 ）

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