“撥備”不是銀行掩蓋經營失誤的“擋箭牌”

據媒體報道，近日，中國工商銀行副行長張文武在該銀行 2021 年業績發布會上表示，2021 年，工行房地產業貸款不良率出現了階段性上升，主要是少數風險大戶貸款劣變導致的。他強調，我行不良貸款認定標準較為審慎，房地產不良情況已經得到了全面、真實的反映。同時對這些風險貸款，都計提了充足的撥備，能夠充分覆蓋損失和風險。

張文武行長所說的工行房地產業貸款不良率出現階段性上升，是指涉房貸款中不良貸款余額和不良率同時上升，是銀行在經營過程中最不應當出現，也是最必須防范的現象。一旦出現這樣的現象，說明銀行經營出現問題了，就需要采取措施加以解決了。否則，銀行的風險會越來越大。

涉房貸款出現 " 雙升 " 現象，也不是工行一家，凡是有涉房貸款的企業，大多出現了涉房不良貸款 " 雙升 " 現象，是一種行業性問題，也是普遍性問題。因此，需要引起金融部門的高度重視。要知道，這些問題，從表面看，是少數風險大戶貸款劣變，是房企經營出現了問題。仔細分析則不難發現，

這樣的問題，并非房企帶來的，而是銀行造成的，是銀行過度 " 愛房 " 形成的。

如果銀行在發放貸款過程中，能夠理性一點、理智一點，也就不會出現這樣的現象。

值得注意的是，面對銀行涉房貸款出現 " 雙升 "，且上升幅度較大，包括工行在內的各家商業金融機構，都明確表示，已經 " 計提了充足的撥備 "，撥備 " 能夠充分覆蓋損失和風險 "，因此，不需要擔心會發生風險。更何況，與龐大的貸款余額相比，涉房貸款、特別是房地產開發貸款余額占比也不是很高，不會發生大的風險。

粗粗一聽，很有道理。因為，所謂銀行撥備，是指金融企業對承擔風險和損失的金融資產計提的準備金，包括資產減值準備和一般準備。計提銀行撥備，就是為了提升銀行抵御不良貸款風險能力。因此，計提銀行撥備，是所有銀行都必須采取的一項重要舉措。條件好、經營業績好的銀行，計提銀行撥備的能力也強，銀行撥備覆蓋不良貸款損失的力度也大。反之，就存在比較大的差距了。

那么，如何看待銀行撥備呢？是否計提了銀行撥備，銀行的經營行為就都是正確的，是可以容忍的呢？顯然，對銀行計提撥備問題，也要理性看待、客觀分析，切不可認為，只要計提了銀行撥備，銀行的一切經營行為都是正確的，是可以認可和接受的。必須看到，銀行撥備只是一種管理工具，是應對銀行不良貸款損失而計提的一種準備金，該不該核銷不良貸款損失，則要看具體情況。

因為，銀行撥備并不是銀行掩蓋經營失誤的 " 擋箭牌 "。

對因經營決策失誤造成的貸款損失，在利用銀行撥備核銷貸款損失時，責任追究也不能放松，要依據實際情況，對失職者進行責任追究。

從涉房貸款出現 " 雙升 " 現象來看，更多的金融機構一定會把責任推給房地產行業低迷，推給房企出現了失信問題。那么，事實是否如此呢？顯然不完全是。行業低迷，是因為前些年的過度發展，導致現在必須做出調整。房企失信，主要原因當然是企業經營者的盲目決策、盲目規模擴張。但是，銀行有沒有責任呢？房企的過度擴張、尤其是負債擴張，都是誰提供的資金呢？誰在背后推波助瀾呢？如果沒有銀行瘋狂地給房企提供資金，甚至在決策層、管理層要求貸款向實體經濟、中小微企業、農村農業農民傾斜，且出臺了定向降準降息政策的情況下，銀行仍然想方設法、千方百計地給開發企業提供資金，在擠占挪用決策層、管理層明確的定向資金，是不是需要承擔責任呢？

如果對這樣的貸款出現損失，也簡單地用銀行撥備來處理，而不對相關的責任人予以責任追究，實際就是對工作的不負責任，是在縱容銀行不按政策、不按規定、不按要求發放貸款。

銀行撥備可以用、也需要用，但責任追究絕不能放、不能丟。

特別是在樓市調控政策出臺之后投放給開發企業的增量貸款，如果出現了風險，就必須追究放貸者的責任。否則，誰還會對銀行經營負責，誰還會按照規矩投放資金呢？

相反，如果因為按照政策和要求投放給實體經濟、特別是中小微企業的貸款，出現了一定損失，則應當鼓勵和支持銀行使用撥備手段，盡快核銷，以便于銀行能夠不斷增強支持實體經濟的能力。同時，對這樣出現的損失，只要不是違規發放貸款，不存在個人獲取好處這樣的現象，就不要進行責任追究，要寬容這樣的失誤。

所以，銀行撥備作為一種政策工具、管理手段，必須科學使用、合理運用，該鼓勵的鼓勵，該追責的追責，而不能成為經營失誤的 " 擋箭牌 "。

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